À quoi servent les cotisations sociales ?
Les cotisations sociales financent la protection sociale française : assurance maladie, retraite, allocations familiales, assurance chômage et accidents du travail. Elles sont prélevées à la source sur le salaire et permettent de couvrir les salariés contre les principaux risques de la vie.
On distingue deux grandes familles : les cotisations salariales, retenues sur le salaire brut du salarié, et les cotisations patronales, réglées par l'employeur en plus du salaire brut.
Cotisations salariales vs patronales
Le salaire brut affiché sur le bulletin est la référence de calcul. On en soustrait les cotisations salariales pour obtenir le net. L'employeur, lui, ajoute les cotisations patronales : le coût total d'un salarié est donc bien supérieur à son salaire brut.
| Cotisation | Part salariale | Part patronale |
|---|---|---|
| Assurance maladie | 0 % | 7 % ou 13 % |
| Assurance vieillesse plafonnée | 6,90 % | 8,55 % |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 0,40 % | 2,02 % |
| Retraite complémentaire (T1) | 3,15 % | 4,72 % |
| Assurance chômage | 0 % | 4,05 % |
| CSG / CRDS | 9,70 % | 0 % |
Taux indicatifs 2026. Certains dépendent du niveau de salaire (plafond de la Sécurité sociale) et du statut de l'entreprise.
La CSG et la CRDS
La CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) sont des prélèvements spécifiques. Ils s'appliquent sur 98,25 % du salaire brut. Une partie de la CSG est déductible de l'impôt sur le revenu, l'autre non.
Le plafond de la Sécurité sociale (PMSS)
Certaines cotisations sont calculées dans la limite du plafond mensuel de la Sécurité sociale (PMSS), fixé à 4 005 € pour 2026. Au-delà de ce montant, on parle de tranche 2, avec des taux différents notamment pour la retraite complémentaire.
- Tranche 1 : partie du salaire jusqu'à 4 005 €.
- Tranche 2 : partie du salaire comprise entre 1 et 8 fois le plafond.
Du brut au coût total employeur
Pour un salaire brut de 2 500 €, on peut résumer ainsi :
- Cotisations salariales : environ 22 % du brut, soit près de 550 € retenus.
- Salaire net avant impôt : environ 1 950 €.
- Cotisations patronales : environ 40 % du brut, soit près de 1 000 € supplémentaires pour l'employeur.
- Coût total employeur : environ 3 500 €.
Ces chiffres varient selon les allègements dont bénéficie l'entreprise, en particulier la réduction générale de cotisations patronales sur les salaires proches du SMIC.